Przedawnienia w podatkach, opłatach i niepodatkowych należnościach o charakterze publicznoprawnym w jednostkach samorządu terytorialnego

1. Przedawnienie należności podatkowych – zasady ogólne.
2. Przedawnienie zobowiązania podatkowego a przedawnienie prawa do wymiaru zobowiązania.
3. Zdarzenia wpływające na przerwanie i zawieszenie biegu terminu przedawnienia, w sytuacji:
a) ogłoszenia upadłości oraz otwarcia restrukturyzacji;
b) odroczenia / rozłożenia na raty;
c) zastosowania środka egzekucyjnego, w tym egzekucji z nieruchomości;
d) wszczęcia postępowania karno – skarbowego;
e) wniesienia skargi do sądu administracyjnego.
4. Zasady liczenia terminu przedawnienia w przypadku zastosowania środka egzekucyjnego, w tym:
a) skuteczny i nieskuteczny środek egzekucyjny;
b) pojęcie – środek, o którym zawiadomiono zobowiązanego;
c) liczenie terminu przedawnienia;
d) przedawnienie w sytuacji odroczenia lub rozłożenia na raty;
5. Przedawnienie należności zabezpieczonych hipoteką przymusową i zastawem skarbowym. Czy faktycznie zabezpieczone należności nie ulegają przedawnieniu.
6. Dobrowolne spełnienie świadczenia przedawnionego.
7. Przedawnienie zobowiązań wobec spadkobierców.
8. Przedawnienia zobowiązań wobec osób trzecich.
9. Przedawnienie zobowiązań solidarnych.
10. Szczególne zasady przedawnienia prawa do wydania decyzji oraz dochodzenia zobowiązania, w zakresie:
a) niepodatkowych należności o charakterze publicznoprawnym;
b) administracyjnych kar pieniężnych;
c) mandatów karnych;
d) kosztów upomnienia;
e) kosztów egzekucyjnych;
f) należności „socjalnych”;
g) należności z ustawy o drogach publicznych;
h) opłaty adiacenckiej i renty planistycznej;
i) dotacji udzielonej z budżetu jednostki samorządu terytorialnego;
j) opłaty za pobyt w izbie wytrzeźwień;
k) opłaty za zmniejszenie naturalnej retencji terenowej;
l) opłata za przekształcenie prawa wieczystego użytkowania w prawo własności;
m) opłat za korzystanie z „usług” w samorządowej jednostce oświatowej;
n) opłaty za wycinkę drzew i krzewów;
o) opłaty z ustawy prawo górnicze i geologiczne.
p) kosztów postępowania administracyjnego i podatkowego.
11. Obowiązki wierzyciela publicznoprawnego wobec organu egzekucyjnego w związku z przedawnienie zobowiązań.
12. Działania wierzyciela publicznoprawnego zmierzające do wyeliminowania zdarzeń przedawnienia należności – system kontroli zarządczej.
13. Bilansowe aspekty przedawnienia.
14. Przedawnienie jako delikt dyscypliny finansów publicznych.